Xem bảng lương Nhật Bản mẫu với thông tin hư cấu. Chạm vào số để đọc giải thích bằng tiếng Việt.
| 出勤日数 | 20 | 欠勤 | 0 | 有給取得 | 1 |
|---|---|---|---|---|---|
| 有給残 | 12 | 労働時間 | 160:00 | 残業時間 | 15:00 |
| 基本給 | 250,000 |
|---|---|
| 役職手当 | 20,000 |
| 時間外手当 | 31,250 |
| 通勤手当 | 12,000 |
| 支給合計 | 313,250 |
| 健康保険 | 15,000 |
|---|---|
| 介護保険 | 2,700 |
| 厚生年金 | 27,450 |
| 雇用保険 | 1,880 |
| 所得税 | 6,750 |
| 住民税 | 14,000 |
| 控除合計 | 67,780 |
支給合計 313,250 − 控除合計 67,780 = 245,470 (差引支給額)
Phần chấm công ghi lại số công bạn đã làm trong tháng. Các con số này quyết định phần lương bên dưới — quan trọng nhất là số giờ làm thêm.
Mục ghi số ngày đi làm (出勤日数), ngày nghỉ không phép (欠勤), số ngày nghỉ có lương đã dùng (有給), và — con số làm thay đổi lương của bạn — số giờ làm thêm (残業時間 / 時間外). Thời gian thường được viết dạng 15:00, nghĩa là 15 giờ 0 phút, không phải 3 giờ chiều.
支給 (shikyū) nghĩa là "những khoản được trả cho bạn" — tất cả những gì cộng vào trước khi khấu trừ. Tiêu đề bạn thấy có thể là 支給, 支給額 hoặc 総支給 (tổng lương). Đây KHÔNG phải số tiền vào tài khoản của bạn.
Mức lương tháng cố định của bạn trước mọi phụ cấp hay làm thêm. Tiền thưởng, mức tăng lương, lương hưu và trợ cấp thôi việc thường được tính từ con số này, nên nó quan trọng hơn cả tổng lương.
Tiền trả cho số giờ làm vượt thời gian quy định. Nó được tính từ số giờ làm thêm (残業時間) theo mức phụ trội do luật quy định. Bạn cũng có thể thấy 深夜手当 (làm đêm) và 休日手当 (làm ngày nghỉ) là các dòng riêng.
Khoản hoàn trả chi phí đi lại (vé tàu, v.v.). Trong giới hạn hằng tháng, khoản này không chịu thuế, nên nó được cộng vào lương nhưng thường không tính khi tính thuế thu nhập. Vì vậy nó có thể xuất hiện trong phần thu nhập mà không làm tăng thuế của bạn.
Tổng của mọi dòng thu nhập. Đây là "tổng lương" — con số lớn ghi trong hợp đồng tuyển dụng. Số bạn thực sự nhận là con số này trừ đi các khoản khấu trừ bên dưới.
控除 (kōjo) nghĩa là "những khoản bị trừ đi". Nó gồm hai phần: bảo hiểm xã hội (y tế, hưu trí, thất nghiệp, và — từ 40 tuổi — bảo hiểm chăm sóc) và thuế (thuế thu nhập và thuế cư trú). Hầu hết là bắt buộc.
Bảo hiểm y tế công. Nhờ nó mà khi khám bệnh bạn chỉ trả một phần nhỏ chi phí. Mức đóng được chia giữa bạn và công ty; ở đây chỉ hiển thị phần của bạn.
Bảo hiểm cho việc chăm sóc người cao tuổi dài hạn. Chỉ được khấu trừ với người lao động từ 40 tuổi trở lên, nên nó bắt đầu xuất hiện trên bảng lương kể từ tháng bạn tròn 40 tuổi — một điều thường gây bất ngờ. Dưới 40 tuổi, dòng này để trống hoặc không có.
Lương hưu công dành cho nhân viên công ty. Giống bảo hiểm y tế, chi phí được chia với công ty và chỉ hiển thị phần của bạn. Nó được tính vào lương hưu tương lai — và các khoản đã đóng có thể vẫn có ý nghĩa ngay cả khi sau này bạn rời khỏi Nhật Bản.
Bảo hiểm thất nghiệp. Nó chi trả trợ cấp nếu bạn mất việc, cùng một số trợ cấp đào tạo và nghỉ phép. Phần của người lao động nhỏ so với bảo hiểm y tế và lương hưu.
Thuế thu nhập quốc gia, được khấu trừ từ mỗi kỳ lương. Số hằng tháng chỉ là ước tính; đến cuối năm công ty thực hiện 年末調整 (điều chỉnh cuối năm) để chốt con số chính xác, có thể dẫn đến hoàn lại một chút hoặc phải nộp thêm vào tháng 12.
Thuế địa phương nộp cho thành phố và tỉnh nơi bạn cư trú vào ngày 1 tháng 1. Nó dựa trên thu nhập của NĂM TRƯỚC và được thu vào NĂM SAU, từ tháng 6 đến tháng 5. Cách tính thời gian này là lý do nó thường bằng 0 trong năm đầu tiên và đột nhiên xuất hiện vào tháng 6 năm thứ hai (xem ghi chú bên dưới).
Tổng của tất cả bảo hiểm xã hội và thuế bị trừ. Tổng thu nhập trừ đi con số này chính bằng tiền thực nhận của bạn.
Con số duy nhất thực sự quan trọng đối với tài khoản ngân hàng của bạn.
Tổng thu nhập trừ tổng khấu trừ — số tiền thực sự được chuyển vào tài khoản của bạn. Cũng có thể ghi là 差引支給額 hoặc 銀行振込額. Khi người ta hỏi "thực nhận bao nhiêu?", đây chính là con số đó.
Thuế cư trú (住民税) được tính trên thu nhập của năm trước và thu vào năm sau, từ tháng 6 đến tháng 5. Năm đầu tiên tại Nhật thường có ít hoặc chưa có thu nhập của năm trước ở đây, nên dòng này bằng 0. Rồi từ tháng 6 sau năm trọn vẹn đầu tiên, thuế trên thu nhập đó được chia đều cho mười hai kỳ lương — và tiền thực nhận của bạn giảm dù lương không đổi. Nhiều người bị bất ngờ vì điều này, nên hãy để dành tiền trước tháng 6 năm thứ hai.
Phụ cấp đi lại (通勤手当) được cộng vào lương nhưng, trong giới hạn hằng tháng, không chịu thuế. Vì vậy nó có thể làm tăng tổng số bạn nhận mà không làm tăng thuế thu nhập. Đó là lý do phần thu nhập chịu thuế dùng để tính thuế thu nhập có thể thấp hơn 支給合計 của bạn.
Bảo hiểm chăm sóc (介護保険) chỉ được thu từ người lao động từ 40 tuổi trở lên. Nếu một khoản khấu trừ mới bỗng xuất hiện quanh dịp sinh nhật, gần như chắc chắn đó là khoản này — không phải nhầm lẫn.
Thuế thu nhập (所得税) khấu trừ mỗi tháng chỉ là tạm tính. Đến cuối năm công ty thực hiện 年末調整 (điều chỉnh cuối năm) để đối chiếu với thuế thực tế cả năm, thường tạo ra một khoản hoàn nhỏ — hoặc đôi khi phải nộp thêm — trên bảng lương tháng 12 hoặc tháng 1.
Hợp đồng tuyển dụng ghi tổng lương (総支給 / tổng thu nhập). Bảng lương sau đó trừ đi bảo hiểm xã hội (bảo hiểm y tế, lương hưu, bảo hiểm thất nghiệp, và bảo hiểm chăm sóc từ 40 tuổi) cùng thuế (thuế thu nhập và thuế cư trú). Cộng lại, các khoản này thường làm giảm tổng lương khoảng một phần năm đến một phần tư, tùy vào mức lương, độ tuổi và hoàn cảnh của bạn. Con số còn lại — 差引支給額 (tiền thực nhận) — là số vào tài khoản của bạn.
Thuế cư trú (住民税) được tính trên thu nhập của năm trước và thu vào năm sau, từ tháng 6 đến tháng 5. Trong năm đầu tiên bạn có ít hoặc chưa có thu nhập tại Nhật của năm trước, nên dòng này thường bằng 0. Kể từ tháng 6 sau năm trọn vẹn đầu tiên, thuế trên thu nhập đó bắt đầu được thu, và tiền thực nhận của bạn giảm dù lương không đổi. Đây không phải lỗi — hãy chuẩn bị ngân sách trước.
総支給 (sō-shikyū) là tổng lương — tổng của mọi khoản thu nhập trước khi trừ bất cứ thứ gì. 差引支給額 (sashihiki shikyū-gaku) là lương thực nhận — tổng lương trừ đi mọi khoản khấu trừ. Khoảng cách giữa hai con số chính là tổng bảo hiểm xã hội và thuế của bạn.
Với một nhân viên công ty thông thường, bảo hiểm xã hội (y tế, hưu trí, thất nghiệp và bảo hiểm chăm sóc) cùng thuế (thuế thu nhập và thuế cư trú) là bắt buộc và do công ty xử lý — bạn không thể từ chối. Vì các khoản khấu trừ và thời điểm của chúng hiếm khi thay đổi giữa các tháng, chỉ cần hiểu bảng lương một lần là bạn có thể dự đoán mọi bảng lương sau này.
Hướng dẫn này giải thích cách đọc bảng lương và cơ chế đằng sau mỗi dòng. Đây là thông tin chung, không phải tư vấn thuế hay pháp lý, và các mức cụ thể cùng quy định có thể thay đổi theo thời gian — với con số của riêng bạn, hãy hỏi bộ phận nhân sự của công ty, kế toán thuế, hoặc cơ quan thuế địa phương.
